根据《中华人民共和国审计法》的规定，2017年5月至6月，审计报告对中国西电集团有限公司(以下全称中国西电集团)2016年度财务收支等情况进行了审查，重点审查了中国西电集团总部和所属陕西宝光集团有限公司等7个二级机构，对有关事项进行了延伸和追溯。一、基本情况中国西电集团正式成立于1959年，主要从事输变电和控制维护设备的研究、生产、服务等。根据2016年度分割财务报告，中国西电集团2016年底享有全资和有限公司子公司54家，入股公司13家资产总额392.44亿元，负债总额159.18亿元，所有者权益233.26亿元，资产负债率40.56%，当年营业总收入164.57亿元，利润总额12.32亿元，纯利润10.43亿元，纯资产收益率4.54%，国有资本保险增值率103.32%。

与会计师事务所(与普通合作相似)对分割财务报告书发行了标准无保留意见的审计报告书。根据审计报告的审计结果，中国西电集团坚决推进创造性，推迟产品结构调整，改变规模逐渐快速增长的发展方式，推进主业降低成本，优化国内外产业布局的完善集团管理模式，大大完善支出管理和业绩评价体系，提高经营管理水平。审查也发现，中国西电集团在财务管理和会计、经营管理、实施中央八项规定精神和清廉就业规定等方面没有问题。

二、审查发现的主要问题(一)财务管理和会计。1.所属西安西电鹏近重型电炉生产有限公司等两家企业计划将2015年不应计入的库存下跌价格推迟到2016年，2016年利润为1816.84万元。2.2016年，中国西电集团分割财务报告时，内部相关交易的抵销不充分，多利润为1398.11万元，实际控制的子公司没有进入分割报告范围，资产为486.9万元，利润为28.18万元。

3.2016年，中国西电集团总部和所属两家公司支付交通补贴、通信费等工资支出198.5万元，不包括在工资总额计算中。4.2016年，成都西电蜀能电器有限责任公司等两家企业推迟证实设备销售收入，当年利润少22.39万元。(二)在经营管理方面。

从1.2006年到2016年，中国西电集团的16项事项没有严格遵守决策程序，也没有申请审查申请，9.23亿元。2.2010年至2016年，西安西电高压电源有限责任公司等10家企业的2.59亿元咨询费用未按规定向集团申报。3.2008年，中国西电集团没有严格遵守决策程序，同意某所属企业对外贷款，审查时上述贷款事项构成损失风险2.01亿元。4.2010年7月，中国西电集团批准后，所属公司收购外部企业所有权。

由于收购时风险不充分，收购后运营管理不足等，2016年底收购企业合计损失1.82亿元。5.2016年，西安西电电电容器有限责任公司投资1.45亿元的技术改造项目，由于产品市场占有率下降等，年产值未超出预期目标。

6.2011年，中国西电集团批准后，某所属企业新建的部分产能不符合国家产业政策。截至2016年底，该企业共亏损1.44亿元。7.2012年，中国西电集团在月国家发展改革委员会文件会文件，投资9635.1万元股票。

8.2009年，中国西电集团违反了对西安天翼新商务酒店有限公司所有权的承诺，493.19万元增加到100%，2016年底该企业合计损失839.37万元。9.2009年，中国西电集团将基本竣工项目作为新项目，申请人提供建设资金7305万元。

从10.2014年到2016年，中国西电集团和外部企业正式成立的合资公司，产品在目标市场没有突破等，合计损失6317.3万元。11.审查时，由于无法控制贸易业务风险，中国西电集团所属企业5207.4万元折扣账款逾期未偿还。

12.审查时，中国西电集团所属企业的3个项目因前期调查不充分等面临损失，构成损失4145.56万元。13.2006年，西安西电变压器有限责任公司(以下全名西电西电变压器公司)评价时，中国西电集团同意向有限公司子公司注册资本2000万元。14.2008年，所属西电西变公司没有严格遵守决策程序向供应商融资2000万元。

15.2011年，中国西电集团所属企业以充分评价风险正式成立合资公司后，持续亏损转让股票，损失320万元。16.2016年，所属西电西变公司未按内部规定公开招标销售废弃物资，涉及金额258.39万元。17.2013年至2015年，中国西电集团没有严格遵守决策程序，向所属企业发放奖金140万元。18.2016年，西安西电光电缆有限责任公司贷款多年逾期，罚款136.43万元。

19.2016年，所属西电西变公司违反内部外汇市场资金34.16万元。20.2013年，所属陕西宝光集团有限公司未经集团批准，平安保险股245万股。

21.审查时，中国西电集团三个项目未按计划完成，实际完成计划总投资的67.4%。22.审查时，中国西电集团没有拒绝完成所有权类旧违宪资产的清扫处理，2015年至2016年，中国西电集团没有拒绝完成年度折扣账户和库存控制的一部分工作。23.2014年至2017年，中国西电集团违反财务公司年度投资额不得达到纯资产70%的规定，征收所属西电集团财务有限责任公司年度投资额。24.截至2016年底，中国西电集团没有根据拒绝及时积极开展投资项目后的评价。

(三)实施中央八项规定精神和清廉就业规定。1.2014年，成都西电蜀能电器有限责任公司等7家企业的22名中高层管理者未按规定审查访问研修项目，再次发生费用86.41万元。从2.2013年到审查，中国西电集团和所属西安西电电电源电气有限公司的21名低管理人员在不发放交通补助金的同时，用于公共汽车和超标交通工具等问题，金额为38.7万元。3.2014年至2016年，中国西电集团和所属西安西电电电源电气有限公司招待费用缺席程序不符合规定，涉及金额7.03万元。

三、审计处理和调查情况对于上述审计发现的问题，审计报告依法发行审计报告书，发表命令审查决定书。中国西电集团通过调整会计学账目和财务报表，建立健全相关制度等方式展开调查，明确调查情况自行公告。

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